Когда и нужно ли вообще уплачивать налоги за сдачу квартиры в аренду?

Из года в год предпринимателей и собственников квартир, которые сдаются в аренду, волнует один и тот же вопрос – какие налоги нужно платить с аренды и следует ли это делать?

Данная статья поможет вам сориентироваться в том, какие виды сборов следует оплачивать, в какие сроки, а также есть ли в сфере аренды квартир отличия работы с юридическими и физическими лицами.

Скрыть содержание

• Является ли сдача квартиры в аренду предпринимательской деятельностью?
• Нужно ли платить налог?
• Размеры в случае физлица
• Особенности учета при работе с юридическими лицами
• Отличия при использовании договора найма либо аренды
• Как и когда платить налоги?
• Видео по теме
• Итоги

Является ли сдача квартиры в аренду предпринимательской деятельностью?

Для получения более целостного ответа необходимо учитывать один дополнительный фактор – цель аренды. В ситуациях, когда объект недвижимости сдается в наём исключительно с целью проживания и не подразумевает использование ее в коммерческих целях (к примеру, в качестве офиса), действия арендодателя не могут считаться предпринимательскими, а соответственно сам собственник не обязан регистрироваться в качестве ИП. Об этом говорится в статье 208 НК РФ.

Если же арендатор планирует использовать данные квадратные метры для ведения различного рода бизнеса (или его регистрации), собственник автоматически признается предпринимателем со всем вытекающими последствиями в виде обязательной сдачи отчетности и уплаты различного рода отчислений.

Нужно ли платить налог?

Короткий ответ – да, если сдаешь — надо платить. С дохода, полученного за счет сдачи в аренду жилой недвижимости, арендодатель обязан высчитывать и уплачивать налог. Однако его величина и вид зависит от правового статуса собственника – физического лица, предпринимателя или организации. Но об этом позднее.

Подразумевается наказание от штрафа, зависящего от размера налога, до лишения свободы сроком до 1 года.

Что касается ответственности юридических лиц, то ответственность за сокрытие налогов в отношение этих субъектов суровее, и в соответствие со статьей 199 УК РФ может выразиться в лишении свободы сроком до 2 лет с ограничением в праве занимать определенные должности либо заниматься определенными видами деятельности. Так что сдавать жилье нужно правильно.

Размеры в случае физлица

• Для физических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, налог на доходы составляет 13%. Именно по этой ставке высчитывается размер сбора, обязательного к оплате. Лица, не являющиеся резидентами страны, обязаны оплатить 30% от суммы, которая считается доходом.
• Граждане РФ, прошедшие регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны оплачивать налог на доход в зависимости от применяемой системы налогообложения. При использовании Упрощенной системы размер налога составляет 6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами.

Как показывает практика при грамотном подходе именно патент может быть наиболее выгодным с точки зрения налогообложения.

Особенности учета при работе с юридическими лицами

Порядок уплаты налога на прибыль отличается в зависимости от организационного положения арендатора. Если квартиросъемщиком является физическое лицо, то собственник жилья самостоятельно составляет декларацию, высчитывает и отражает в ней необходимую сумму, а также производит оплату.

В случае, когда по договору аренды второй стороной сделки является организация или индивидуальный предприниматель, вступает в действие статья 226 Налогового кодекса, в соответствии с которой все организации, индивидуальные предприниматели, практикующие в частном порядке адвокаты и нотариусы, являющиеся источником доходов налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами, а это в свою очередь накладывает на данных субъектов обязанность определить размер налога, удержать и перечислить его в бюджет.

Иными словами, на плечи арендатора юридического лица ложится необходимость определения величины налога, который собственник должен оплатить государству.

Отличия при использовании договора найма либо аренды

Отличием найма жилья от аренды тех же помещений состоит в том, что по договору найма сторонами могут быть лишь физические лица. В случаях, когда одной или более сторонами являются юридические лица или предприниматели (а также приравненные к ним субъекты), применяется договор аренды. Иными словами, коммерческие или государственные компании не могут от своего лица заключать договор найма и сдать помещение. Для этих ситуаций следует использовать форму для аренды.

Сами формы договоров не имеют значительных отличий и являются скорее логичными подвидами одной и той же формы.

Виды налогов, способы их расчетов и обязанности сторон по их оплате не меняются. Выступающие в качестве арендатора организации могут относить в категорию расходы платежи, связанные со съемом жилой недвижимости.

Как и когда платить налоги?

В соответствующие поля следует внести суммы, полученные от сдачи недвижимости, налоговую ставку (для физических лиц по умолчанию – 13%) и размер налога в рублях.

Крайний срок подачи документов – 30 апреля, следующего за отчетным периодом года. Саму оплату следует провести до 15 июля. Реквизиты расчетных счетов и готовые платежные поручения есть в отделениях инспекции, а также на сайте Налоговой службы вашего региона.

Полный перечень видов доходов и необходимость оплаты или неоплаты налогов с них указаны в статьях 208 и 217 Налогового Кодекса РФ.

Видео по теме

Что выгоднее: уплачивать НДФЛ или зарегистрироваться как ИП?

Итоги

Несмотря на то, что передача жилой недвижимости в наём или аренду не является предпринимательской деятельностью, доходы, полученные подобным образом, облагаются налогом на прибыль. Следует отметить, что крайне малый процент арендодателей регистрирует документы в соответствующих органах, а, следовательно, и не платит налог.

Такой способ ведения бизнеса, если вы сдавали недвижимость, рано или поздно приводит к появлению серьезных проблем с законом и грозит в лучшем случае солидным штрафом.