Какие налоги на коммерческую недвижимость и нежилое помещение предусмотрены для физических и...

Какие налоги на коммерческую недвижимость и нежилое помещение предусмотрены для физических и юридических лиц на законодательном уровне?

Владение помещениями неизбежно влечёт за собой обложение налогом.

Поэтому определенный процент денежного дохода ежемесячно под видом налогового сбора отчисляется в государственную казну.

Как обстоят дела с налогами в отношении коммерческой недвижимости?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-27. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Размер налоговой ставки

Как показывают наблюдения, эти цифры из года в год варьируются.

Давайте проследим динамику роста налогообложения коммерческой недвижимости за последние три года (с 2014 по 2016 годы):

  • в 2014 году ставка по взносу такого налога составляла 0,9%;
  • в 2015 году – 1,2%;
  • в 2016 году 1,5%.

При этом, несмотря на то, что 2017 год начался недавно, уже есть прогнозы насчёт размера налоговой ставки на текущий год и даже на предстоящий 2018. По мнению экспертов, в 2017 году эта цифра достигнет уровня 1,8%, а в 2018 году – и вовсе 2%.

Согласно какому принципу рассчитывается процентная ставка по налогу на коммерческую недвижимость? Расчёт ставки опирается на принцип презентабельности (подразумевающий привлекательный вид здания или помещения) и окупаемости (то есть оправданность затрат на содержание помещения, которое способствует принесению прибыли).

При этом примечательно, что данные цифры рассчитаны исходя из кадастровой стоимости помещения. Но это при условии, что ваше помещение было оценено и внесено в кадастровый реестр.

Если же не была своевременно проведена оценка помещения и занесение информации о нём в особые базы данных, то налоговая ставка рассчитывается, как и прежде, исходя из балансовой стоимости, как это оглашено в Налоговом Кодексе РФ.

Более подробно о налоге на жилое и нежилое помещение читайте далее.

Налог на коммерческую недвижимость физических лиц

Примечательность налоговых выплат физическими лицами в прогрессировании (то есть постепенном и закономерном увеличении) налоговой ставки в зависимости от кадастровой стоимости помещения, которым владеет физической лицо (к примеру, индивидуальный предприниматель).

Но сама ставка вычитается исходя из инвентаризационной стоимости помещения и не может превышать показатели, закрепленные на законодательном уровне.

  • если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение физ. лица коммерческого назначения составит всего 0,1% (для помещений, предназначенных для проживания);
  • от 300 до 500 тысяч рублей – от 0,1% до 0,3% (для прочих помещений и строений);
  • свыше 500 тысяч рублей – от 0,3% до 2,0% (для дорогостоящей недвижимости, торговых центров и офисов).

При этом никакие льготы при налогообложении нежилых помещений физических лиц не распространяются, потому что помещение физического лица вовлечено в предпринимательскую деятельность.

Если данным имуществом владеет юридическое лицо

Какие налоги на коммерческую недвижимость юридических лиц? Здесь мы имеем дело с совершенно другими цифрами, нежели при расчете налоговых ставок на коммерческую недвижимость физических лиц. Хотя бы в силу того, что помещения, принадлежащие юридическим лицам облагаются налогом на имущество организаций.

Как правило, налог на такое имущество не превосходит 2,2% от конечной цены самого помещения.

Если юридическое лицо производит сделку купли-продажи на основе владеемого помещения, то в документе указывается денежная сумма, которая составляет 18% от оценочной стоимости здания.

Её покупатель обязан выплатить, чтобы в итоге стать полноправным владельцем коммерческого помещения.

Кроме того, возможно, юридическое лицо столкнется с необходимостью выплаты налога на прибыль при продаже помещения.

Если при продаже в договоре будет стоять стоимость равная или меньшая чем при покупке, то вполне удастся избежать выплаты налога такого налога.

Налогообложение аренды нежилого помещения

Этот вопрос прежде всего актуален для всех, кто желает сдавать помещение в аренду и при этом иметь максимальную прибыль, не поврежденную налоговым бременем.

Право сдачи помещения в аренду имеет собственник помещения. При этом он может выступать, как просто физическое лицо, так и будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

Налог за аренду нежилого помещения, согласно Налоговому кодекс РФ, обязательно нужно выплатить государству в размере 13% от общей суммы арендной прибыли (НДФЛ) за период договора (не ежемесячно!).

Если же физическое лицо, предоставляющее в аренду нежилое помещение для реализации коммерческой деятельности, будет уклоняться от ежемесячных процентных выплат, то при его разоблачении оно будет вынуждено выплатить пеню в размере до 8% годовых и штраф (до 20% от неуплаченной суммы).

Налог от сдачи в аренду нежилого помещения (налоговая ставка) будет сокращен, если сдача в будет производиться от физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя и составит всего 6% от полученной арендной платы.

Как НДФЛ связан с владением нежилой площадью?

Как известно, до начала 2015 года налог на нежилое помещение, рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости помещения.

Об этом уже было немного сказано выше.

Начиная же с 2015 года расчет этого налога опирается на кадастровую стоимость помещения.

Таковая может быть установлена в результате оценочных мероприятий, которая должны проводиться по решению суда и не чаще одного раза в три года.

Соответственно и налоговая ставка чаще этого периода меняться также не может.

Налог на нежилую недвижимость физических лиц, как и прежде, должен уплачиваться не позднее 1 октября года, следующего за отчётным.

Согласно закону, существует три основных ставки налога на имущество — нежилое помещение:

  • 0,1% от кадастровой стоимости для жилых площадей, недостроенных жилых домов, гаражей, кооперативов и т.д.;
  • 2% для торгплощадок и офисов, а также для помещений, стоимость которых превышает 300 тысяч рублей;
  • 0,5% для всех прочих заведений.

Справка. Названные цифры при налогообложении нежилого помещения могут несущественно варьироваться. Это будет зависеть от вида здания и его расположения, его кадастровой стоимости и т.д.

Кто освобождён от уплаты налогов?

Частично освобождаются от уплаты налогов объекты:

  • научного;
  • медицинского;
  • образовательного характера.

Полностью от неё освобождены организации:

  • бюджетные;
  • религиозные;
  • для проведения культурного досуга;
  • оборонного характера;
  • связанные с метро;
  • ПАТП и похожие организации;
  • ЖСК;
  • общества по трудоустройству инвалидов и людей с ограниченным возможностями;
  • ТСЖ.

Таким образом, можно видеть, что в этот перечень включены все организации некоммерческого толка.

Каковы последствия неуплаты?

Если в силу разных причин, уплата налогов на нежилое помещение у физического лица или юридического будет избегаться, то их ожидает правовая ответственности, ответ перед силой закона.

Однако не стоит думать, что всё начинается непременно с карательных мероприятий со стороны судебной власти. Предваряет судебные тяжбы с неплательщиками серия присланных уведомлений о задолженностях. Если после этого не происходит уплаты задолженности добровольно, начинается пора принудительных взысканий.

В течение полугода налоговые органы обращаются в суд.

Это происходит, если сумма всех совокупных задолженностей составляет более 1500 рублей.

Таким образом, уклоняющихся от обязанностей платить налоги ожидают денежные взыскания и тяжбы с налоговым службами.

К тому же, скорее всего, предстоит потратиться на судебные издержки. Поэтому не стоит манкировать оплатой налогов.

Заключение

Как видим, сфера налогообложение касается и владения нежилыми площадями для ведения коммерческой деятельности. Поэтому всегда необходимо быть в курсе нынешнего налогового законодательства и последствий, связанных с его несоблюдением.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 288-16-27 (Москва)
+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!
Комментарии 33
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Никита Морозов

    Здравствуйте! У меня имеется в собственности нежилое помещение 28 кв. м (кадастровая стоимость 375836 руб.) в котором работает мой муж индивидуальный предприниматель (торговля зап.частями) , я пенсионерка. Имею ли я какие нибудь льготы по налогообложению ?. Ранее ИП было моим и я освобождалась от налога.

    • Анна

      Никита, добрый день.
      Раньше, до 2015 года пенсионеры с ИП имели права на льготу. Теперь уже нет, пенсионеры, у которых имеется ИП работают на равных условиях со всеми.

    • Маргарита

      Согласно Налоговому кодексу РФ индивидуальный предприниматель на специальном налоговом режиме освобождается от уплаты налога на имушество физических лиц за имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
      Специальные налоговые режимы — УСН, ЕНВД и патентная система.
      Если собственник Вы, то и ИП должно быть на Ваше имя. То, что Ваш муж ведёт там деятельность не является основанием для освобождения от уплаты налога.
      С 2015 года льгота по налогу на имущество фл на нежилые помещения пенсионерам не предоставляется,

  2. Валентин Фролов

    Здравствуйте! Я являюсь собственником нежилого помещения на 2 этаже жилого дома. Могу ли я рассчитывать на льготы по уплате налога на имущество если сдаю его в аренду образовательному учреждению?

    • Елена

      Здравствуйте. Вы сдаете помещение в аренду и вам нужно уплачивать налоги с этого, а то что это образовательное учреждение никакие льготы по налогам вам не положены.

    • Наташа

      Валентин, добрый день.
      Вам льгота в данном вопросе не положена. не важно, кому вы будете сдавать в аренду помещение, вам необходимо будет оплачивать налоги по закону. Либо вы можете составить договор аренды таким образом, чтобы налоги платили те, кто у вас берут помещение в аренду.

  3. Николай Кириллов

    Здравствуйте! я владею нежилой недвижимостью в Самаре. площадь 41,5кв.м. находится в жилом многоквартирном доме. налог на недвижимость при этом мне рассчитали по ставке 1,2% без льгот. хотя в законе прямо сказано, что речь идет о коммерческой недвижимости площадь которой составляет более 20% от общей площади здания. в моем случае 20% нет. тем не менее я получила астрономический налоговый расчет, в размере более 22 тыс руб как налог на физ лицо на имущество! при этом налоговые органы ссылаются на включение министерством имущестава моего объекта в список коммерческой недвижимости по такому налогообложению и получается, что теперь я должна подавать в суд на министерство имущества для исключения объекта из списка, а затем налоговые органы будут считать налог по другому коэффициенту, а также с применением понижающего коэффициента для плавного перехода на новое налогообложение. Будет ли пересчитан налог задним числом (уплаченный за 2016г в размере 22000р) в случае выиграннного судебного дела? и сколько стоит собрать исковое заявление по моему вопросу в суд? по какой ставке будет выполняться расчет налога на имущество в последствии?

    • Татьяна

      Вы можете попробовать для начала обратиться в министерство имущества с претензией, изложив подробно и аргументировано вашу ситуацию, потребовав перевести ваш объект в другой список. Если придет письменный отказ, обращайтесь в суд. Если суд вынесет решение в вашу пользу, можно будет требовать в налоговой инспекции сделать перерасчет за 2016 г. Далее налог будут считать с применением другого коэффициента.

    • Олеся

      Николай, добрый день.
      Будет ли налог пересчитан, вы узнаете только после судебного решения. Именно это и решает суд. Сам иск бесплатен, вы платите только за услуги специалиста-юриста. По той ставке, что укажут в суде.

  4. Семён Кондратьев

    В одном бизнес центре разный налог на имущество. У меня за меньшую площадь 46 тыс., за площадь в два раза больше налог около тысячи рублей?

    • Вера Ежова

      При расчете налога на коммерческую недвижимость в расчет берется не не площадь помещения, кадастровая стоимость сооружений. Также большое значение для установление процентной ставки налога имеет значение рыночная стоимость имущества, величина расходов на обслуживание и величина прибыли от его эксплуатации.

    • Маргарита

      Расчёт налога на имущество физических лиц зависит от кадастровой стоимости объектп собственности и доли в праве на него, а также наличия в собственности другого недвижимого имушества. Так как ставка налога зависит от суммарной инвентаризационой стоимости всех объектов имущества, назодящегося в собственности у одного лица. Таким образом, даже за одинаковые доли в праве на одно помещение может придти разный налог к уплате — если у одно собственника есть ещё недвижимость (стоимость общая больше, ставка больше), а у второго лица только это имущество (скммарная стоимость меньше — ставка по налогу меньше).

  5. Василий Миронов

    Добрый день! Есть нежилое помещение,без ремонта,Никакой деятельности нет.Стоит пустое.Налог начислили.Есть ли какое то положение,что за такие помещения не платить налог?

    • Марина

      Василий, добрый день!
      Если вы ИП, то вы обязаны платить налог за ваше имущество, даже если оно простаивает! Если вы физическое лицо, то вы можете не платить налог. Так же лучше вам сдать это помещение в аренду, чтобы оно не простаивало.

    • Маргарита

      Есть только один вариант получить освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц. Если Вы индивидуальный предприниматель на специальном налоговом режиме(усн, енвд, патент) и используете это помещение в предпринимательской деятельность. При этом временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности нельзя считать как основание для отказа в льготе. Например, искали арендаторов, делали ремонт. Только этот факт необходимо будет подтвердить документально. Других оснований для снятия налога в Вашем случае нет, не от фактического использования начисляется налог.

  6. Семён Морозов

    Я пенсионер. Имею нежилое помещение 50квм.сдаю в аренду за 15000руб в месяц.уплачиваю налог 13% в декларации по возврату подоходного налога при покупке квартиры путем взаимозачета. правильно ли ?Или мне надо стать предпринимателем?

    • Ольга

      Семен, здравствуйте. Нет, регистрировать ИП в вашем случае нет необходимости. Если договор аренды зарегистрирован в Рос реестре, то вам нужно только своевременно оплачивать налог на доходы физических лиц.

    • Ирина

      Семен, добрый день!
      Вам не обязательно открывать ИП, для того, чтобы сдавать в аренду не жилое помещение. Это имеет права делать и физическое лицо.

  7. Евгений Беляев

    скажите, пришёл перерасчёт налога на нежилое помещение за 2016 год…кадастровая стоимость осталась прежней, а вот налоговая ставка выросла с 0,5 проц. до 2 проц.Таким образом сумма налога увеличилась вчетверо..Правомерно ли это?

    • егор титовец

      Здравствуйте! Если же не была своевременно проведена оценка помещения и занесение информации о нём в особые базы данных, то налоговая ставка рассчитывается, как и прежде, исходя из балансовой стоимости, как это оглашено в Налоговом Кодексе РФ. Всех уклоняющихся от обязанностей платить налоги ожидают денежные взыскания и тяжбы с налоговым службами. Для более подробной информации, обращаться сюда: http://zhivemvrossii.com/pomeshhenie/nalogooblozhenie.html

    • Роман

      Здравствуйте. Действительно введено новое правило расчетов налог на имущество исходя из их кадастровой стоимости. А саму налоговую ставку определяют и устанавливают местные органы власти. Все зависит от «аппетитов» местных чиновников. Но закон не дает повышать налоговую ставку более 2-х % .

  8. Ринат Богданов

    Здравствуйте! Я купила не жилое помещение, недавно сдала в аренду юр.лицу. Слышала что надо сдать документы в налоговую. Для меня это все пока не понятно. Нужно ли мне оформить ИП? Какие документы надо сдавать?. Мой арендатор сказал что будет платить за меня налог и предоставит мне 2ндфл

    • Ольга

      Ринат, добрый день!
      Вообще, чтобы сдавать в аренду не жилое помещение, вам не обязательно регистрировать ИП. Но так же соглашусь с Софьей и лучше передайте кому-то из близких,у кого имеется ИП ваше здание.

    • Софья

      Обратите внимание на статью 14.1 КоАП РФ. Есть вариант, не знаю подойдет он Вам или нет, отдайте Ваше имущество в безвозмездное пользование кому-то из родственников, у кого зарегистрировано ИП. Тогда Ваша прибыль от сдачи помещения не будет расценена с законодательной точки зрения как прибыль от незаконной предпринимательской деятельности.

  9. Людмила Гурина

    Добрый день! Вопрос о НДС на аренду помещения.Ежемесячная сумма аренды муниципального помещения 5500.00, без света и коммунальных услуг. Какой процент от данной суммы или чего другого , я должна оплатитьНДС аренду. Я ИП физ.лицо.

  10. Дамир Новиков

    добрый день.меня зовут Борис. я являюсь собственником нежилого помещения при многоквартирном доме площадью 39кв.м В налоговом уведомлении на имущество кадастровая стоимость указана 372000руб. налоговая ставка указана 2%, коэффициент к налоговому периоду указан 1, а в прошлом году за 2015г я платил при той же кадастровой стоимости с налоговой ставкой 0.5% и коэффициентом к налоговому периоду 0.2. Что -то изменилось и как должно быть?

  11. Сабина Леонтьева

    Здравствуйте, наше ООО является собственником нежилого помещения (офис).Занимаемся розничной торговлей в других помещениях (арендуем), т.е. являемся плательщиками ЕНВД. Скажите. пожалуйста, если наше ООО начнет сдавать свое н/п в аренду, какие дополнительные налоги мы должны будем платить? Спасибо.

  12. Потап Шульц

    Добрый вечер! Пришло налоговое уведомление на не жилое помещение в том году кадастровая стоимость была 540 тыс. руб.,а в этом году стала 8 млн.руб.Не понятно и что делать?

    • Марина

      Потап, доброго дня вам.
      Вероника тут права. Вам необходимо обратиться в Кадастровую палату для выяснения ситуации. Возможно это ошибка какая-то, а возможно вам надо будет действительно обращаться в суд и оспаривать кадастровую стоимость.

    • Вероника

      Здравствуйте, Потап. Обращайтесь в службу Кадастра и Картографии для выяснения ситуации. Возможно, вам придётся оспаривать в суде кадастровую стоимость.

  13. Мила Осипова

    Здравствуйте! Я имею 2000 кв.м. нежилой недвижимости (складские помещения). Какой налог я должна платить? Зависит ли он от состояния помещения?

    • Ирина

      Мила, доброго вечера вам!
      В данном случае налог не зависит от состояния вашего помещения. Ставка налога зависит от региона, где это помещение находится. Вам необходимо на прямую обратиться в ФНС и узнать об этом.

    • Ольга

      Здравствуйте, Мила. Нет, в вашем случае налог от состояния помещения не зависит, а зависит от налоговой ставки вашего региона. Уточняйте точную сумму в ФНС.